ステートメントの作成にあたり、お客様の口座資産の包括的なスナップショットをご提供するために、お客様が基準通貨として指定した通貨以外の通貨で建てられたお客様の口座のロングまたはショートの現金残高は、その時点で実勢為替レートで換算する必要があります。為替レートは期間ごとに変動する傾向があるため、この変換処理により、現金FX換算残高はプラス（すなわち利益）またはマイナス（すなわち損失）になる可能性があります。  これらの損益は時価計算（すなわち、すべての非基軸通貨の残高が終日の為替レートで決済されたかのような計算）であり、実際の損益は非基軸通貨の残高が決済されるまで確定しないことに留意する必要があります。 

ある非基軸通貨の現金為替換算損益は、まず、毎日の計算書期間の前後における基軸通貨の換算レートの差（為替レート^C – 為替レート^P、レートは各計算書の基軸通貨の為替レート欄に記載されています）を計算して求められます。この差額（プラスまたはマイナス）に、当明細書期間の開始時の現金残高を乗じて、現金為替換算の利益（プラスの場合）または損失（マイナスの場合）を決定します。基軸通貨以外のすべての明細（取引の純売却代金・純購入代金、手数料、利息など）は、通貨換算のために期末時点で計上されるため、定義上、換算損益はありません。